מתחילים להרוויח כסף מהצד: מתי פותחים עוסק פטור ומה נותן מסלול עסק זעיר?

שכירים המעוניינים להגדיל הכנסותיהם באמצעות עבודה צדדית, כגון שיעורים פרטיים, עיצוב אתרים או מכירת מוצרים ברשת, נדרשים להסדיר את פעילותם מול רשויות המס כבר בתחילתה, גם אם ההכנסות נמוכות והעבודה מתבצעת בשעות הפנאי. הרישום מתבצע מול מע״מ, מס הכנסה וביטוח לאומי, וניתן לבצעו ברובו באופן מקוון.

בשנת 2026, תקרת המחזור לעוסק פטור תעמוד על 122,833 שקל. עסקאות של עוסק פטור פטורות ממע״מ, אך הוא מחויב במס הכנסה על הרווח וייתכן שישלם דמי ביטוח לאומי. החיסרון הוא שאינו יכול לקזז מע״מ על הוצאותיו. לעומתו, עוסק מורשה גובה מע״מ בשיעור 18% ויכול לקזז מע״מ תשומות, אך נדרש לרישום כזה גם במחזורים נמוכים יותר עבור מקצועות חופשיים מסוימים.

בנוסף, קיים מסלול חדש במס הכנסה בשם "בעל עסק זעיר", הפועל מתחילת 2024. בעלי עסקים שעומדים בתנאים ושהמחזור שלהם עד 122,833 שקל (נכון ל-2026) יכולים להצטרף אליו. יתרונו המרכזי הוא ניכוי קבוע של 30% מהמחזור ללא צורך בקבלות או בחישוב הוצאות בפועל, מה שמקצר את הדיווח למס הכנסה. ניכוי זה כולל גם את דמי הביטוח הלאומי.

מסלול העסק הזעיר אינו מתאים לכל אחד. הוא סגור בפני מי שמגייס עובדים, מקבל חלק מהכנסתו מהמעסיק באותה שנה, קיבל מעל 25% מהכנסתו מקרוב משפחה או מעסיק בשלוש השנים האחרונות, או שהוא בעל שליטה בחברה. הכנסה ממשכורת מצטרפת להכנסה מהעסק לצורך חישוב המס הכולל. מי שעומד בתנאים פטור מהגשת דוח שנתי.

ההבדל בין מחזור לרווח משמעותי לצורך עמידה בתקרות. לדוגמה, בעל עסק שהכניס 125 אלף שקל והוציא 70 אלף, חצה את תקרת העוסק הפטור אף שרווחו עומד על 55 אלף שקל בלבד. מומלץ לבדוק לקראת סוף השנה את נושא החריגה מהתקרה והמעבר למעמד אחר. עוסק פטור מגיש הצהרת מחזור שנתית עד 31 בינואר.