עובדים בשתי עבודות או מקבלים העלאת שכר: האם מדרגת מס גבוהה מקטינה את הנטו?

המאמר מסביר כיצד מדרגות מס הכנסה פועלות בפועל וכיצד טעויות נפוצות בנוגע להן גורמות לאובדן כסף. בניגוד למחשבה הרווחת, העלאה בשכר או קבלת תוספת אינם גורמים למיסוי מוגבר על כלל השכר, אלא רק על החלק הנוסף שנכנס למדרגה גבוהה יותר. לדוגמה, עובד שהרוויח 18,000 שקל ועבר ל-20,000 שקל, ישלם 20% על אלף השקלים הראשונים של התוספת ו-31% על אלף השקלים הבאים, כך שהנטו יעלה בכ-1,490 שקל. שינוי משמעותי השנה הוא הרחבת מדרגות המס, כך שמדרגת ה-20% מגיעה כעת עד הכנסה חייבת של 19,000 שקל בחודש, ומדרגת ה-31% חלה על החלק שבין 19,001 ל-25,100 שקל. שינוי זה מיטיב עם עובדים רבים, למשל מי שהכנסתו החייבת היא 19,000 שקל בחודש ישלם השנה כ-314 שקל פחות בחודש לעומת 2025.

הבעיה מחריפה כאשר אדם עובד בשתי משרות ואינו מבצע תיאום מס. במצב כזה, המעסיק השני מנכה לרוב את שיעור המס המרבי (47%), בעוד שהמס האמיתי על חלק זה נמוך בהרבה. לדוגמה, עובדת המקבלת 12,000 שקל במשרה עיקרית ו-4,000 שקל במשרה שנייה, עשויה לשלם 1,880 שקל מס על המשרה השנייה ללא תיאום, כאשר המס האמיתי הוא כ-800 שקל בלבד. הפער, כ-1,080 שקל בחודש, חוזר לעובד רק כהחזר מס בסוף השנה.

תיאום מס, שנעשה דרך אתר רשות המסים ללא תשלום, נועד לתקן פערים אלו במהלך השנה. יש להזין את פרטי המעסיקים ואומדן הכנסה שנתית, ולקבל אישורים המתאימים לכל מעסיק. חשוב לבצע תיאום מס גם עבור דמי ביטוח לאומי וביטוח בריאות. טעויות נפוצות כוללות סימון שתי משרות כעיקריות או אי עדכון התיאום לאחר שינויים בהכנסה או בהיקף המשרה. התיאום תקף לשנת המס הנוכחית בלבד, וניתן לעדכן אותו במערכת. במקרים מורכבים יותר, כמו הכנסות מחו״ל או מענק פרישה, מומלץ להיעזר ביועץ מס או רואה חשבון.