ירשתם דירה בפינוי בינוי? המועד שעלול לעלות לכם בהטבות מס

רשות המסים הבהירה כי יורשים של בעלי דירות בפרויקטים של התחדשות עירונית, כגון פינוי-בינוי ותמ"א 38, עלולים שלא ליהנות מהטבות מס ייעודיות אם בעל הדירה המקורי נפטר לפני "יום המכירה" בפרויקט. במקרה כזה, זכאותם של היורשים להטבות תיבחן בהתאם למעמדם האישי ולתנאי החוק, ולא באופן אוטומטי מכוח מעמד הקשיש של המוריש.

ההבהרה, המבוססת על נייר עמדה של הרשות, מתייחסת למצב שבו חולפות שנים ארוכות בין חתימת ההסכם עם היזם להשלמת הבנייה, ובמהלכן נפטר בעל הדירה. אם הפטירה אירעה לפני "יום המכירה", היורשים אינם זכאים להטבות המס המיוחדות שהיו מגיעות לקשיש. עם זאת, הם עדיין עשויים להיות זכאים לפטורים והקלות אחרים, בהתאם לנסיבותיהם האישיות והוראות החוק.

במקרים מסוימים, היורשים והיזם יכולים להסכים על שינוי מנגנון התמורה בהסכם המקורי לפני "יום המכירה", אך יש להגיש לרשות המסים הודעה מתוקנת על כך. אם הפטירה מתרחשת לאחר "יום המכירה", הטבות המס והוראות החוק החלות על הקשיש ממשיכות לחול על העסקה גם לאחר מותו.

ההבהרה מדגישה את החשיבות הכלכלית של מועדי העסקה ותנאי ההסכם עם היזם בפרויקטים ארוכי טווח, שעשויים להשפיע על ניצול הטבות המס.