פרישה מדומה: כך משריינים פיצויים בטופס 161ד לפני העזיבה
עובדים בגיל פרישה, 67 ומעלה, הממשיכים לעבוד לאחר שהחלו לקבל קצבה, נמצאים במצב של 'פרישה מדומה'. במצב זה, הקצבה החודשית כבר מתקבלת, אך העובד ממשיך לעבוד ולקבל שכר. טופס 161ד, המשמש לדיווח לרשות המסים, מאפשר לעובדים אלו לשריין סכום מסוים של פיצויים פטורים ממס, שיינתנו להם ביום הפרישה האמיתית.
תקרת הפטור למענק פיצויים לשנת 2026 עומדת על 13,750 שקל לכל שנת ותק, סכום שהוקפא ולא עודכן. עובד עם שכר מבוטח של 18,000 שקל וותק עתידי של שמונה שנים יכול לצפות למענק פטור של עד 110,000 שקל. אם סכום זה לא ישוריין בטופס, הוא ימוסה במס שולי ביום העזיבה. לעומת זאת, שריון הפיצויים מקטין את הפטור החודשי על הקצבה הנוכחית. לפי נוסחת קיזוז, כל שקל של מענק פטור שנמשך ב-32 השנים שקדמו לגיל הזכאות, גורע כ-1.35 שקל מסל הפטור הכולל, שעומד ב-2026 על 976,005 שקל. שריון של 110,000 שקל מקטין את הסל בכ-148,500 שקל, ומפחית את הפטור החודשי בכ-800 שקל.
ההחלטה על שריון הפיצויים היא עסקה בין הטווח הקצר לטווח הארוך: הפסד של הכנסה נטו חודשית כעת, תמורת קבלת מענק פטור ממס ביום הפרישה. אם השריון אינו מתבצע, הקצבה החודשית פטורה ממס באופן מלא יותר כיום, אך הפיצויים העתידיים ימוסו. טופס 161 החדש, שאוחד ב-2024, דורש מהמעסיק לרשום בפרישה מדומה את סכום הפיצויים שהומר לקצבה. יש לשים לב לפערים אפשריים בין רישום זה לבין חישוב המעסיק את חבות הפיצויים.
הגשת טופס 161ד עברה לפורמט דיגיטלי, וגרסה מעודכנת בפברואר 2026 תוסיף QR למדריך הרשמי. זמן האישור נע בין 21 ל-45 ימים. הגשת בקשות נלוות במקביל יכולה לחסוך זמן. עובד המחליף מקום עבודה לאחר גיל הזכאות צריך לוודא שהשריון שנקבע בקיבוע מתאים לסכום המופיע בטופס 161 של המעסיק החדש. חישוב שגוי של מועד העזיבה הצפוי עלול לגרום לשריון יתר, שיפחית את הקצבה הפטורה לשנים רבות, או לשריון חסר, שישאיר חלק מהמענק חייב במס. לכן, חשוב לקבוע את מועד הפרישה המדומה באופן מדויק.
