טופס 161ח בפרישה: הפטור הקטן שנועל את ההיוון החד פעמי
לקראת שנת 2026, תקרת הקצבה המזכה עומדת על 9,430 שקל בחודש, כאשר הפטור המלא עליה מגיע לכ-5,422 שקל. מתוך סכום זה, 22.5% (כ-2,122 שקל בחודש) מהווים פטור נוסף, הניתן בנפרד מפיצויי עבר. קרן הפנסיה שולחת לפורשים טופס 161ח, המאפשר קבלת פטור זה בלבד ישירות מהמשלם, בעוד שטופס 161ד, המוגש לפקיד השומה, פותח את האפשרות לבחירה מלאה בסל הפטור. הפטור הנוסף צפוי לגדול בהדרגה עד ל-32% בשנת 2028, אז הפטור הכולל יגיע ל-67%.
חתימה על טופס 161ח מקבעת את הפטור הנוסף כפטור חודשי על הקצבה, אך בו בזמן מוותרת על האפשרות להשתמש בו להיוון חד פעמי, בין אם כעת ובין אם בעתיד. החלטה זו ננעלת סופית 90 יום לאחר קבלת הפטור הראשוני על הקצבה המזכה. לעומת זאת, הגשת טופס 161ד מאפשרת לפורש לבחור את מלוא סל הפטור, שעשוי להגיע עד 5,422 שקל בחודש בשנת 2026. פער זה, בין קבלת הפטור החלקי דרך 161ח לבין הבחירה המלאה דרך 161ד, יכול להגיע למאות אלפי שקלים בערכים נומינליים לאורך 20 שנות קצבה.
הבחירה בטופס 161ח, המהווה קיצור דרך החוסך הגשת מסמכים לפקיד השומה, נעשית לרוב על ידי פורשים עם קצבה יציבה וסל פטור שחוק, שאינם זקוקים לנזילות חד פעמית. לעומת זאת, פורשים הזקוקים לסכום חד פעמי, או כאלה עם צבירה עודפת או תוכנית היוון, צריכים להגיש את טופס 161ד כדי לשמור על האפשרויות הפתוחות מול רשות המסים. במקרים בהם ישנם מספר משלמים, המסלול לקבלת הפטור הנוסף עובר דרך טופס 161מ או 161ד.
