משיכת פיצויים של 160 אלף שקל עולה 602 אלף, והמס הוא החלק הקטן
משיכת פיצויים של 160 אלף שקל לאחר תשע שנות ותק, הותירה עובד בן 41 עם 148,763 שקל נטו בחשבונו. לעומת זאת, אם היה משאיר את הסכום בקופת הגמל עד גיל 67, היה מגיע ל-727,901 שקל, בתוספת של 3,640 שקל לקצבה החודשית. הפער הכולל לטובת השארת הכסף בקופה עומד על 602,528 שקל, כך עולה מחישוב של כלי חדש. הפער מורכב מההפרש בצבירה וכן מנזק של 23,389 שקל לפטור על הקצבה העתידית, רכיב שרוב המושכים אינם מודעים לו. נוסחת השילוב מקטינה את סל הפטור על הקצבה ב-1.35 שקל על כל שקל של מענק פטור שנמשך ב-32 השנים שקדמו לגיל הזכאות, מה שגורם למשיכה של 123,750 שקל פטורים לשחוק 167,063 שקל מסל הפטור. מי שמושך את הכסף היום, למעשה משלם על כך מס בגיל הפרישה.
הכלי החדש מאפשר להזין נתונים כמו סכום הפיצויים, שנות ותק, גיל נוכחי, שכר חודשי, תשואה משוערת וגיל פרישה מתוכנן. לאחר מכן, ניתן לבחור את סכום המשיכה הרצוי (הכול, מחצית, רבע או כלום), והתוצאה מתעדכנת באופן מיידי. תקרת הפטור השנה עומדת על 13,750 שקל לכל שנת ותק, כך שתשע שנות ותק מייצרות פטור על 123,750 שקל. היתרה, 36,250 שקל, חייבת במס שולי מלא, ובמקרה שנבדק יצרה חיוב של 11,238 שקל. ניתן להקטין חיוב זה על ידי פריסת המס על פני עד שש שנים. שנות הוותק הן גורם מכריע: עובד עם שלוש שנות ותק ואותו סכום פיצויים ייהנה מפטור של 41,250 שקל בלבד, והיתרה תמוסה. ככל שהוותק ארוך יותר, כך גדל החלק הפטור, אך גם הנזק לסל הפטור העתידי גדל בהתאמה.
אפשרויות המשיכה של מחצית או רבע מהסכום הופכות את הכלי לשימושי במיוחד. עובד הזקוק לסכום מיידי יכול לבדוק כמה בדיוק למשוך כדי להישאר בתוך מסגרת הפטור, ולהשאיר את היתרה להמשך צמיחה. ההחלטה בנושא מתקבלת בדרך כלל בטופס 161 בעת עזיבת מקום העבודה, לעיתים קרובות תחת לחץ. שיעור הפטור על הקצבה עומד כיום על 57.5%, והוא מוכפל בתקרת הקצבה המזכה (9,430 שקל) וב-180 כדי לייצר את סל הפטור. שיעור זה יעלה ל-62.5% בשנה הבאה ול-67% בשנה שלאחריה, מה שישפיע על גודל הסל העתידי ועל הנזק היחסי. תכנון מס לקראת פרישה חיוני לבחינת חישוב הסל. אצל עובד בן 60 עם נתונים זהים, שווי ההשארה בפרישה קטן משמעותית, וההחלטה נעשית מורכבת יותר. במקרים של החלפת עבודה, יש לבחון את היסטוריית המענקים מהמעסיקים הקודמים, שכן היא משפיעה על החישוב הכולל ועל סל הפטור.
