מורשת, ירושה והמס שביניהם: משפחות בישראל נערכות לחקיקת מס עיזבון
למרות שבישראל אין כיום מס עיזבון, משפחות רבות בארץ מתחילות להיערך לאפשרות של חקיקת מס כזו בעתיד. כך ציין רואה החשבון הראל טוב, מנהל מחלקת מיסוי בינלאומי ב-KPMG ישראל, במהלך הרצאה בכנס החברות המשפחתיות של גלובס.
טוב השתמש בסיפורה של חברת טאקאי היפנית, שהקים יאסאו טאקאי, כדי להמחיש את האתגרים של העברה בין-דורית של הון. טאקאי, שגדל במשפחה ענייה וחווה נטישה, פיתח אובססיה לכסף והקים את חברת טאקפוג'י, שהפכה לאחת מחברות הנדל"ן הגדולות ביפן. לאחר הנפקת החברה בבורסה, המשפחה דאגה ש-70% מהבעלות תישאר בידיה, אך התמודדה עם מס עיזבון ומס מתנות ביפן שעומד על 55%.
כדי להימנע מהמס, המשפחה נקטה בתכנית תלת-שלבית שכללה העברת מניות לחברה הולנדית ושליחת הבן להתגורר בהונג קונג למשך שלוש שנים, במטרה לנתק תושבות ולהימנע מהמס היפני. הסיפור רלוונטי לישראל, שכן גם כאן משפחות הופכות גלובליות וילדיהן חיים בחו"ל. טוב הדגיש את הצורך בניתוק תושבות של ארבע שנים לפחות, את קיומו של מס יציאה פוטנציאלי, ואת העובדה שבישראל מתנות אינן אירוע מס, אך רשות המסים עשויה לראות בהעברת מתנה לישראלי בחו"ל כהעברה לתושב חוץ החייבת במס.
בסופו של דבר, המקרה היפני הגיע לבית המשפט, שקבע תחילה כי אין צורך בתשלום מס של 1.3 מיליארד דולר, אך ערעור של רשות המסים הפך את ההחלטה. הבן נאלץ לממש מניות ולשלם את המס, אך ערעור נוסף לבית המשפט העליון היפני הוביל להחזר המס. טוב סיכם כי תכנון מס שאפתני מדי עלול להיכשל, וכי מה שנכון היום לא בהכרח יהיה נכון בעתיד, והשיח על ירושה צריך להתחיל בתוך המשפחה.
